DIAN introduce ajustes en la información exógena: así cambian los reportes para 2025 y años siguientes
Se han presentado ajustes clave en la información exógena mediante las Resoluciones 000227 y 000233 de 2025, los cuales impactarán los reportes desde el año gravable 2025 y tendrán un mayor alcance en 2026.
Daniel Taborda
Diciembre 09 de 2025
La DIAN continúa avanzando en la estandarización y consolidación del reporte de información exógena con la expedición de la Resolución 000233 de octubre 30 de 2025, que modificó sectores sustanciales de la Resolución Unificada 000227 de septiembre 23 de 2025, norma que había compilado a su vez la Resolución 000162 de 2023.
Esta actualización no solo afecta los formatos y conceptos a reportar, sino que también redefine topes, sujetos obligados y tratamientos especiales.
A continuación, presentamos un resumen estructurado de los principales cambios, fechas, modificaciones de formatos y nuevas obligaciones aplicables a los reportes del año gravable 2025 y, así mismo, los que entrarán en vigor desde el año gravable 2026.
📌 Plazos para los reportes de información exógena – AG 2025
Los vencimientos mantienen su estructura tradicional y se conservan las fechas definidas por la DIAN. Los grandes contribuyentes y las personas jurídicas y naturales deben reportar conforme al último dígito del NIT.Esta actualización no solo afecta los formatos y conceptos a reportar, sino que también redefine topes, sujetos obligados y tratamientos especiales.
A continuación, presentamos un resumen estructurado de los principales cambios, fechas, modificaciones de formatos y nuevas obligaciones aplicables a los reportes del año gravable 2025 y, así mismo, los que entrarán en vigor desde el año gravable 2026.
| Último digito del NIT | Hasta el día | Último digito del NIT | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 1 | 27 de abril | 6 | 7 de mayo |
| 2 | 28 de abril | 7 | 8 de mayo |
| 3 | 2 de mayo | 8 | 11 de mayo |
| 4 | 5 de mayo | 9 | 12 de mayo |
| 5 | 6 de mayo | 0 | 13 de mayo |
Personas jurídicas y naturales
| Últimos dígitos | Hasta el día | Últimos dígitos | Hasta el día |
|---|---|---|---|
| 01 al 05 | 14 de mayo | 51 al 55 | 29 de mayo |
| 06 al 10 | 15 de mayo | 56 al 60 | 1 de junio |
| 11 al 15 | 19 de mayo | 61 al 65 | 2 de junio |
| 16 al 20 | 20 de mayo | 66 al 70 | 3 de junio |
| 21 al 25 | 21 de mayo | 71 al 75 | 4 de junio |
| 26 al 30 | 22 de mayo | 76 al 80 | 5 de junio |
| 31 al 35 | 25 de mayo | 81 al 85 | 9 de junio |
| 36 al 40 | 26 de mayo | 86 al 90 | 10 de junio |
| 41 al 45 | 26 de mayo | 91 al 95 | 11 de junio |
| 46 al 50 | 28 de mayo | 96 al 00 | 12 de junio |
📌 Cambios generales en los formatos de exógena 2025
La Resolución 000233 reexpidió 11 formatos existentes y creó 5 formatos nuevos.
Sin embargo, la misma norma aclara cuáles de estos ajustes aplicarán para el AG 2025 y cuáles solo se implementarán desde el AG 2026.
A continuación se presentan los ajustes más relevantes que deberán observarse para el envío realizado en 2026 correspondiente a la vigencia fiscal 2025:
1. Modificaciones al reporte de retenciones (Formato 1003)
Se modificó el artículo 1.3.5.3.1, reemplazando la instrucción de reportar el “valor acumulado del pago” por la obligación de reportar la base de retención acumulada.
Una instrucción clave está en el nuevo parágrafo:
Para el concepto 1309, la base que se debe reportar es únicamente el valor del IVA, no el valor del pago total.
2. Ajuste al Formato 1005 – Eliminación del campo de IVA no descontable
El Formato 1005 versión 8 se elimina debido a que incluía un campo redundante para informar el IVA no descontable por prorrateo.
A partir del AG 2025 se usará el Formato 1005 versión 9, equivalente al utilizado para AG 2023.
La razón:
Ese IVA ya se reporta en el Formato 1001 → por lo tanto, el campo generaba duplicidad.
3. Corrección del Formato 1008 – Cuentas por cobrar
Se corrige un error mecanográfico en el parágrafo del art. 1.3.5.7.1:
El valor umbral para consolidar saldos pasa correctamente a doce (12) UVT, no diecisiete.
Esto asegura alineación con los topes históricos de la DIAN.
4. Nuevos conceptos para reportar deducciones (Formato 1011)
Se modificó el art. 1.3.5.10.7, ajustando los sujetos obligados y agregando cinco nuevos conceptos, entre ellos:
• 8426 – Costo en enajenación de activos fijos (≥ 2 años).
• 8427 y 8428 – Inversiones y depreciaciones para eficiencia energética.
• 8429 y 8430 – Inversiones y depreciaciones para proyectos de hidrógeno (verde, azul o blanco).
Estos cambios amplían la granularidad fiscal del Formato 1011.
5. Nuevas exclusiones de IVA (Formato 1011)
El art. 1.3.5.10.8 crea los nuevos conceptos:
• 9074 – Exclusión IVA para equipos de eficiencia energética.
• 9075 – Exclusión IVA para equipos de proyectos de hidrógeno.
📌 Cambios que solo aplicarán desde el año gravable 2026
La segunda parte del documento profundiza en los cambios que únicamente serán exigibles desde el AG 2026. Estos son algunos de los ajustes más importantes:
1. Ajustes al Formato 1001 – Nueva versión 11
• Se utilizará el Formato 1001 versión 11.
• Se introducen los conceptos:
◦ 5104 y 5105 → pagos a terceros del exterior con presencia económica significativa.
◦ 5103 → reporte consolidado de costos y gastos en contratos de mandato, consorcios o cuentas en participación.
Este último implica usar el NIT del mandatario, lo cual cambia la forma en que se agrupan los costos en estos modelos contractuales.
2. Cambios al Formato 1647 – Ingresos recibidos para terceros
• Se emplea la versión 3 del formato.
• El reporte se limita solo a terceros residentes en Colombia.
• Las operaciones a favor de terceros del exterior migran a un nuevo formato (ver punto siguiente).
• Cuando no se cuente con identificación del tercero se podrá usar el tipo de documento 43 y número 222222222 (cuantías menores).
3. Nuevos formatos creados:
• Formato 2857 – Operaciones con terceros en el exterior (Ingresos y egresos con terceros ubicados en el exterior, información que, en algunos casos, complementará lo reportado en los formatos 1007 y 1001.)
• Formatos 2821 y 2822 – Reportes para exoneración de impuestos (la APC-Colombia y la UPME reportarán: Certificados de Utilidad Común (CUC) – Formato 2821 y certificaciones de beneficios tributarios Ley 1715 – Formato 2822)
• Formato 2856 – Operaciones con activos digitales (Los proveedores de servicios de activos digitales deberán reportar: Conversiones entre moneda legal y criptoactivos, y operaciones de usuarios registradas en el ecosistema digital.)
• Formato 2854 – Ingresos recaudados a favor de terceros del exterior (Dirigido a: empresas de telecomunicaciones (carrier billing), pasarelas de pago, agregadores y gateways). Reportará ingresos recibidos en nombre de terceros ubicados fuera del país.
📌 Nuevas especificaciones técnicas – Tabla consolidada
| Formato | Versión | Nombre del formato | Anexo | Artículo presente Resolución | Tabla Tipo de Documento |
|---|---|---|---|---|---|
| 1001 | 11 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas | T3.18 | Artículo 1.3.5.2.1 | 1 |
| 1005 | 9 | Impuesto a las Ventas por Pagar (Descontable) | T3.21 | Artículo 1.35,5.1 | 1 |
| 1647 | 3 | Información de ingresos recibidos para terceros residentes fiscales y sociedades domiciliadas en territorio colombiano | T3.26 | Artículo 1.3.5.9.1 | 1 |
| 5247 | 2 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | T3.31 | Artículo 1,3.5.12,1 | 1 y 2 |
| 5248 | 2 | Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | T3.32 | Artículo 1.3.5.12.1 | 1 y 2 |
| 5249 | 2 | IVA descontable en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | T3.33 | Artículo 1.3.5.12.1 | 1 y 2 |
| 5250 | 2 | IVA generado en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | T3.34 | Artículo 1.3.5.12.1 | 1 y 2 |
| 5251 | 2 | Saldos Cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | T3.35 | Artículo 1.3.512.1 | 1 y 2 |
| 5252 | 2 | Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial y otros contratos | T3.36 | Artículo 1,3,5.12.1 | 1 y 2 |
| 1476 | 13 | Información de registros catastrales y de Impuesto Predial | T3.46 | Artículo 1.3.7.2.1 | 1 |
| 2574 | 3 | Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro | T3.56 | Artículo 1.3.8.4.1 | 2 |
| 2623 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Art. 57-2 Ino. 1 E.T. | T3.58 | Artículo 1.3.12.10. | 2 |
| 2824 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Art. 57-2 inc. 2 E.T. | T359 | Artículo 1.3.12.11. | 2 |
| 2825 | 1 | Información de los Certificados de Inversión o Donación Cinematográfica. Art. 195 Ley 1607/2012 | T3.60 | Artículo 1.3.12.15. | 1 |
| 2829 | 1 | Información de las resoluciones que dan derecho a crédito fiscal. Art. 256-1 inc. 2 E.T. | T3.64 | Artículo 1.3.12.14. | 2 |
| 2640 | 1 | Información de las certificaciones de primer empleo y adulto mayor expedidas por el Ministerio del Trabajo. | T3.69 | Artículo 1.3.12.16. | 2 |
| 2821 | 1 | Información de APC - Colombia relacionada con los certificados de utilidad común - CUC. Art 96 Ley 788 de 2002 | T3.70 | Artículo 1.3.12.16 | 1 |
| 2822 | 1 | Información de las Certificaciones que dan derecho a beneficios tributarios Art. 11, 12, 13 y 14 de la Ley 1715 de 2014 | T3.71 | Artículo 1.3.12.19 | 2 |
| 2954 | Información de ingresos recibidos para terceros del exterior | T3.72 | Artículo 1.3.12.20 | 1 | |
| 2856 | 1 | Reporte de operaciones con activos digitales | T3.73 | Artículo 1.3.12.21 | 1 |
Conclusión
Las Resoluciones 000227 y 000233 redefinen aspectos de la información exógena para los años 2025 y 2026. La DIAN está avanzando hacia un modelo de reporte más segmentado, alineado con la economía digital, los contratos especiales, los activos digitales y las operaciones internacionales.
En Yeminus comprendemos la importancia de que el sistema respalde de forma integral estas novedades normativas. Por ello te mantendremos al tanto de las actualizaciones requeridas a lugar para acceder a los nuevas versiones de formatos antes de los siguientes vencimientos.
Para consultar el detalle completo de los cambios, invitamos a acceder a las fuentes oficiales publicadas por la DIAN y los enlaces técnicos asociados
Fuentes
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. (2025, 30 de octubre). Resolución 000233 de 2025. Recuperado de https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0233_2025.htm (Normograma)
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. (2025, 23 de septiembre). Resolución 000227 de 2025. Recuperado de https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/resolucion_dian_0227_2025.htm (Normograma)